Как правильно рассчитать УСН "Доходы"

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок правильного расчета налога по этой системе.

1. Основные параметры УСН "Доходы"

• Объект налогообложения - полученные доходы
• Налоговая ставка - 6% (может быть снижена до 1% региональными законами)
• Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев
• Налоговый период - календарный год

2. Какие доходы учитываются

3. Порядок расчета налога

1. Определите сумму всех доходов за период
2. Примените налоговую ставку (6% или пониженную)
3. Уменьшите полученную сумму на:
   • Уплаченные страховые взносы
   • Пособия по временной нетрудоспособности
   • Платежи по договорам ДМС
4. Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
5. Уплатите большую из сумм

Пример расчета

4. Учет страховых взносов

Правила уменьшения налога на взносы:

• ИП без работников - на всю сумму взносов
• ИП с работниками - не более 50% от суммы налога
• Организации - не более 50% от суммы налога

5. Авансовые платежи

6. Частые ошибки

• Неучет авансов от покупателей
• Неправильное уменьшение налога на взносы
• Несвоевременная уплата авансовых платежей
• Неведение Книги учета доходов
• Неучет минимального налога

7. Документальное оформление

1. Книга учета доходов (КУДиР)
2. Первичные документы (кассовые чеки, накладные)
3. Декларация по УСН (подается до 30 апреля)
4. Платежные поручения на уплату налога

Заключение

Правильный расчет УСН "Доходы" требует точного учета всех поступлений и соблюдения сроков уплаты налогов. Особое внимание следует уделять документальному подтверждению доходов и правильному применению вычетов в виде страховых взносов. Грамотный подход к расчету налога позволит избежать претензий со стороны налоговых органов.