Доходы по банковским вкладам могут облагаться налогом, если процентная ставка превышает установленный лимит. Рассмотрим порядок расчета налоговых обязательств по депозитам.
Содержание
1. Условия налогообложения вкладов
| Необлагаемый лимит | Ключевая ставка ЦБ + 5 процентных пунктов |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов |
| База расчета | Только сумма превышения доходов над необлагаемым лимитом |
2. Формула расчета налога
Налог = (Доход по вкладу - Необлагаемая сумма) × 13%
2.1 Определение необлагаемой суммы
- Рассчитайте максимальную необлагаемую ставку: Ключевая ставка ЦБ + 5%
- Вычислите доход по необлагаемой ставке: Сумма вклада × (КС+5%) / 100
- Сравните с фактическим доходом по вкладу
3. Пример расчета
| Сумма вклада | 1 500 000 руб |
| Ставка по вкладу | 8% годовых |
| Ключевая ставка ЦБ | 7.5% |
| Необлагаемый лимит | 7.5% + 5% = 12.5% |
| Налоговая база | 120 000 (факт) - 187 500 (лимит) = 0 (налог не начисляется) |
4. Особые случаи
4.1 Валютные вклады
- Доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты
- Учитывается только процентный доход, не курсовая разница
- Применяется та же формула расчета
4.2 Несколько вкладов в одном банке
- Суммируются все рублевые вклады
- Рассчитывается совокупный доход
- Применяется единый необлагаемый лимит
5. Порядок уплаты налога
| Кто рассчитывает | Банк (для резидентов РФ) |
| Сроки уплаты | До 1 декабря следующего года |
| Отчетность | Банк подает сведения в ФНС автоматически |
Важная информация
Налогом облагаются только проценты, фактически полученные в налоговом периоде (календарном году). При досрочном закрытии вклада учитываются проценты, выплаченные на дату расторжения договора.
